标签归档:自主创业

常州市残疾人自主创业经营场地租金补贴办法

常州市残疾人自主创业经营场地租金补贴办法

为了深入贯彻落实《残疾人就业条例》(国务院令第488号)精神和省、市促进就业的法律法规,进一步鼓励和扶持市区更多的残疾人自主创业,加大对残疾人创业扶持和援助力度,以创业带动就业,努力实现残疾人的充分就业。根据《江苏省残疾人就业保障金管理使用办法》(苏财社〔2007〕103号)的文件精神,结合我市残疾人自主创业工作实际,制定本办法。

一、补贴对象

具有本市市区户籍,持有《中华人民共和国残疾人证》,在法定劳动年龄段内(男16-60周岁,女16-50周岁),具备一定劳动能力,已领取本市《企业法人营业执照》或《个体工商户营业执照》,且法定代表人或经营者本人为残疾人的自主创业者。(残疾人优惠政策 http://gov.cjr91.com/)

二、适用时限

残疾人于2015年1月1日以后新申领本市《企业法人营业执照》或《个体工商户营业执照》,且正常经营六个月以上。

三、扶持政策

1.对符合条件的自主创业残疾人在同一个经营场地正常且合法经,制定本办法。

一、补贴对象

具有本市市区户籍,持有《中华人民共和国残疾人证》,在法定劳动年龄段内(男16-60周岁,女16-50周岁),具备一定劳动能力,已领取本市《企业法人营业执照》或《个体工商户营业执照》,且法定代表人或经营者本人为残疾人的自主创业者。

二、适用时限

残疾人于2015年1月1日以后新申领本市《企业法人营业执照》或《个体工商户营业执照》,且正常经营六个月以上。

三、扶持政策

1.对符合条件的自主创业残疾人在同一个经营场地正常且合法经营的给予经营场地租金补贴,补贴期限最多不超过两年,每位残疾人只能享受一次。

2.自主创业残疾人自行选择经营场地,经营场地不能以任何形式转租或转借给他人,一经发现终止对其补贴,并追回已发放的租金补贴。

四、租金补贴标准

序号 面积(平方米) 补贴金额(万元/年)
1 10(含10)以下 1
2 10-20(含20) 1.5
3 20以上 2

五、申报材料

残疾人申请自主创业经营场地租金补贴须提供以下材料:

1.本市《企业法人营业执照》或《个体工商户营业执照》副本原件、复印件;

2.本人的《中华人民共和国残疾人证》、《居民户口簿》、《中华人民共和国居民身份证》原件、复印件;

3.租期1年(含 1年)以上的经营场地租赁合同的原件和复印件;

4. 支付经营场地租金的相关票据凭证;

5. 经营场地的房屋产权证复印件;

6. 出(转)租人身份证复印件。

六、申请、审核和发放程序

1.符合条件的自主创业残疾人须携带规定的申报材料,到户籍所在地街道(镇)残联提出申请,填写《常州市区残疾人自主创业经营场地租金补贴申请审批表》。

2.街道(镇)残联初审。经实地勘查,并在户籍所在地街道(镇)公示7天无异议后,出具核准意见,报区残联复审。

3.区残联对申报材料进行复审,并于每年9月底前,将自主创业残疾人经营场地租金补贴申请材料报市残联审批。

4.市残联对经营场地进行实地核查,并在常州市残联网站进行第二次公示7天无异议后,出具审核意见。市残联与市财政局根据审批意见联合下达补助资金,统一由区发放。

5、租金补贴分年审批、分年发放。

七、租金补贴资金来源:由市财政纳入预算。

八、管理和监督

1.市、区、街道(镇)残联都要建立残疾人自主创业经营场地租金补贴发放台帐,各级残联对残疾人自主创业经营项目进行管理,财政部门对补贴资金的使用情况进行督查。

2.对虚报冒领、骗取租金补贴的,除追回、停发租金补贴外,将按照有关规定处理。

3.本办法由市残联、市财政局负责解释和修订。

4.本办法所指市区包括天宁、钟楼、新北和戚墅堰区。金坛市、溧阳市、武进区可根据本地实际,参照制定具体实施办法。

九、本办法自发布之日起执行。

常州自主创业残疾人补贴经营场地租金1-2万元

常州出台3项扶残助残政策 创业将补贴场地租金

常州市出台3项扶残助残政策

残疾人创业优惠政策残疾人创业可补贴经营场地租金

以鼓励残疾人就业、创业为重点,今年常州市出台3项扶残助残政策。

这次出台的新政以加快推进残疾人小康进程为核心,以扶持助残公益性社会组织发展和鼓励社会机构积极参与残疾人就业服务为内容,包括《培育扶持常州市助残公益性社会组织发展的实施意见(试行)》、《常州市残疾人自主创业经营场地租金补贴办法》和《常州市政府购买残疾人服务试点工作实施办法》。

这些政策的重点是:

对符合条件的自主创业残疾人给予每年1-2万元经营场地租金补贴,补贴期限最多不超过2年;

对符合要求的助残公益性组织各级残联部门将重点培育扶持,在场地、设备、管理和人员培训等方面给予扶持,引导和规范其健康发展,对获得省级以上奖励的助残公益性组织按不超过5000元标准给予奖励;

对符合条件的人力资源服务机构,每成功介绍一名残疾人就业给予1000元补贴,每完成一名残疾人职业能力测评给予100元补贴。残疾人补贴政策

北京市残疾人优惠政策有哪些-自主创业 就业

北京市残疾人优惠政策有哪些-自主创业 就业

残疾人就业享受的扶持

残疾人自主创业和个体经营享受哪些扶持?

具有本市户籍、持有残疾人证、在法定劳动年龄内(男年满16周岁、不满60周岁,女年满16周岁、不满50周岁)自主创业或从事个体经营实现就业的失业残疾人。可以获得资金和场地租赁方面的政策扶持:

自主创业并取得了《企业法人营业执照》的残疾人,按照最高不超过2万元的标准享受创业扶持;租赁场地的,再享受最高不超过2万元的场地租赁费扶持。

从事个体经营(含农村民俗旅游经营)实现就业并取得了《个体工商户营业执照》的残疾人,按照最高不超过1万元的标准享受扶持;租赁场地的,再享受最高不超过1万元的场地租赁费扶持。

进入市场从事个体经营或由街道(乡镇)、社区安排,在社区内从事个体经营或便民服务的残疾人,按照最高不超过5000元的标准享受扶持。

以上均为一次性扶持。扶持实物的,计入扶持资金。

社会保险补贴方面可享受哪些扶持?

具有本市城镇户籍、持有残疾人证、在法定劳动年龄内的下列残疾人(以下简称个体就业残疾人): 从事个体经营并领取了《个体工商户营业执照》的残疾人个体户和从业的其他残疾人;在集贸市场从事个体经营的残疾人:由街道、乡镇或社区安排,在社区内从事便民服务的残疾人,可享受的社会保险补贴:

基本养老保险2007缴费年度以上一年度本市职工月平均工资的40%为基数,2008年至2010年各缴费年度分别以45%、50%、55%为基数,2011缴费年度及以后以60%为基数,补贴14%。

失业保险以本市上一年度职工月平均工资的40%为基数,补贴1.5%。

基本医疗保险以本市上一年度职工月平均工资的70%为基数,补贴6%。

温馨提示:

对从事个体经营的享受最低生活保障的残疾人和中、重度残疾人,免收其个体工商户管理费;其他残疾人,减半缴纳个体工商户管理费。

如何申请获得各类扶持?

申请资金和场地租赁补助

申请自主创业和个体就业扶持的残疾人,应持残疾人本人的身份证、户口簿、残疾人证原件及复印件,《企业法人营业执照》、《组织机构代码证》等证明和材料,到户籍所在地的街道(乡镇)残联填写《北京市残疾人自主创业个体就业扶持申请审批表》申请享受扶持资金。

申请保险补贴

个体就业残疾人可持身份证、户口簿、残疾人证原件及复印件,以及《个体工商户营业执照》证明材料,到户籍所在地的街道(乡镇)残联申请享受社会保险补贴。

现行个人所得税政策对残疾人有什么优惠?

持有区县以上民政部门、残联有效证件或证明的残疾人取得的下列所得,分别享受减征个人所得税的优惠政策:

个人取得的工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得,按应纳税额减征50%的个人所得税。

个人独立从事生产经营取得的个体工商户生产经营所得,按应纳税额减征100%的个人所得税。

个人从事生产经营取得的个体工商户生产经营所得,在生产经营中需雇请雇员的,雇员中残疾人员比例为30%以上的,按应纳税额减征100%的个人所得税。

申请减征个人所得税须提供的书面资料:

民政局、残联及其他有关部门核发的残疾人有效证件或证明。

北京市地方税务局减免税申请书。

扣缴单位应将本单位享受减征工薪所得个人所得税的员工提供的有效证件及减征税款证明的复印件留存在本单位备查。

残疾人从事个体经营有哪些优惠政策?

对于申请从事个体经营的残疾人的优惠政策

从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等)的残疾人,自其在工商部门首次注册登记之日起3年内免交有关登记类、证照类和管理类的各项行政事业性收费。

对于自愿组织起来就业的失业残疾人的优惠政策

对申请办理合伙企业的失业残疾人,工商行政管理部门根据其《残疾人证》和《求职证》、《再就业优惠证》免收登记费。

对重残人的工商行政管理服务政策

对重残人申办《个体营业执照》和进行年检的,工商行政管理部门要上门服务。

对残疾人个人就业的增值税和营业税政策

对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。

对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。

招用残疾人单位享受的政策

哪些部门可为残疾人就业提供服务?

本市人力资源和社会保障局各级部门、本市各级残疾人就业服务机构和其他公共就业服务机构以及残疾人户籍所在地街道办事处或乡镇人民政府等均可为残疾人提供就业服务。

招用残疾人有哪些政策扶持?

补贴政策

本市行政区域内的企业、民办非企业单位、事业单位、社会团体及个体工商户等各类用人单位(以下统称“用人单位”),招用本市登记失业人员和农村就业困难人员(以下统称“补贴对象”),依法签订一年及以上期限劳动合同、按规定缴纳职工社会保险、按月足额发放不低于当年本市职工最低工资标准1.2倍的工资,可申请享受岗位补贴和社会保险补贴。

国家机关、全额拨款事业单位、各级政府公共管理服务项目、村集体组织公益性项目以及农民专业合作社、未经改制的村集体经济实体不列入岗位补贴和社会保险补贴范围。

补贴标准和年限

用人单位可申请享受岗位补贴和社会保险补贴的条件:

招用进行了失业登记或农村劳动力转移就业登记的本市残疾人员,在劳动合同期限内可申请享受最长不超过五年的岗位补贴和社会保险补贴。

补贴对象出现退休、死亡等情况的,可根据用人单位与其实际履行的劳动合同,申请享受岗位补贴和社会保险补贴。

岗位补贴标准为每人每年5000元。社会保险补贴以本市上年度职工月平均工资标准的60%为最高补贴基数,低于本市上年度职工月平均工资标准60%的,按照实际缴费基数予以补贴。基本养老保险补贴20%,医疗保险补贴10%,失业保险补贴1%。

劳动合同期限届满,用人单位与补贴对象续签劳动合同且未达到最长补贴期限的,可根据续签劳动合同的期限继续申请享受岗位补贴和社会保险补贴,直至累计达到最长补贴期限。

用人单位与补贴对象终止或解除劳动关系后,重新招用的不能申请享受岗位补贴和社会保险补贴。

用人单位首次为所招用的补贴对象申请岗位补贴和社会保险补贴,应向注册或经营所在地区县人力社保局提交申请材料。岗位补贴和社会保险补贴按照“先招后补”的原则申请审批。用人单位招用补贴对象,按规定办理单位就业登记或转移就业登记手续,并履行劳动合同满半年或一年的,可于次月起90日内提出首次申请。经市人力社保局批准后,在享受期内用人单位可于履行劳动合同每满半年或一年后的次月起90日内提出申请。

集中安置残疾人可享受的政策?

集中安置残疾人就业的单位(以下简称集中就业单位,包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位),同时符合《北京市扶持集中安置残疾人就业单位实施意见》规定的相关条件并经过有关部门的资格审核、申请审批后,可享受以下政策扶持:

社会保险补贴 集中就业单位按规定为残疾人职工缴纳的社会保险,包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。按照其上一年度实际缴纳费用总额的50%给予补贴。

残疾人职工职业培训补贴 集中就业单位残疾人职工在市残联与市人力社保部门认定的残疾人职业培训机构参加培训并取得职业资格证书的,可按照《北京市残疾人职业培训补贴暂行办法》(京残发〔2009〕100号)文件享受残疾人职工职业培训补贴。

建立残疾人职工之家补贴 为丰富残疾人职工业余文化体育生活,对有条件并自愿建立“残疾人职工之家”的集中就业单位,按购买设备实际支出资金的50%一次性给予设备购置补贴,补贴金额最高不超过10万元。

超比例安置残疾人就业奖励 集中就业单位安排残疾人职工就业人数占企业在职职工总人数的25%(不含)以上且多于10人的,可按超出人数按照每人每年3000元的标准给予超比例安置残疾人就业奖励。

扶贫助残基地可获的扶持?

政府部门为了更好地扶持农村贫困残疾人脱贫致富,通过由市残联认定的扶贫助残基地来帮助农村贫困残疾人增加收入、改善生活目的。

扶贫助残基地须满足以下条件:

属于当地主导产业或政府支持的项目。

具有较好市场前景和一定生产经营规模。

扶持具有本市农业户籍、年龄在16周岁以上的残疾人30人以上(不含已就业和参加职业康复劳动的残疾人)。

与被扶持对象一次签订三年以上扶持协议,并免费提供技术培训、劳动示范、信息咨询等服务。

对扶贫助残基地的扶持通过直接拨付资金方式或贷款贴息方式,具体扶持方式和标准:

对于申请直接拨付资金方式的基地扶持期为三年,资金总额按下列公式计算:

扶持资金总额=当年农村低收入家庭认定标准×扶持对象人数×3年。

对于申请贷款贴息方式的基地按下列公式计算:

扶持资金总额=当年农村低收入家庭认定标准的120%×扶持对象人数×贷款年限。

贷款期限3年以上的基地,与被扶持对象签订扶持协议期限不低于贷款年限。贷款利息总金额低于贴息资金总金额的按实际利息总金额贴息。

符合条件的扶贫载体向所在乡镇(街道)残联提出申请,并逐级上报。申报基地的经济实体需提供《北京市扶贫助残基地项目申报书》、《可行性分析报告》、《扶持资金支出预算报表》、《扶持残疾人花名册》、营业执照和其他有关材料(各一式三份)。申请贷款贴息的除提供上述材料外,还需提交与银行签订的贷款合同及贷款到账单原件、复印件。

哪些人可在本市办残疾人证?

在本市申请办理残疾人证需要符合以下条件:

本市户籍。

具有符合《残疾人残疾分类和分级》中规定的情形。

本人自愿办证。

外省市考入本市高等院校并将户口迁移至本市的残疾人大学生可办理残疾人证,按本市办理残疾人证有关规定执行,在办理残疾人证时除需提供正常办证时的有关材料外,还要提供其学籍证明材料,并根据其证明材料设置有效期,有效期至其毕业时止。残疾人大学生毕业后,残疾人证的迁移按有关规定执行。

如何申办残疾人证?

申请人携户口簿、身份证原件及复印件、3张二寸近期免冠照片向户籍所在地居委会(村委会)提出申请。

街道、乡镇残联进行初审。

申请人根据街道、乡镇残联初审情况到指定医疗机构进行医学诊断。

区县残疾评定委员会根据医学诊断结果确定残疾类别、等级,提出审批意见,核发残疾人证。

获得批准后,申请人到街道(乡镇)残联领取残疾人证。

对残疾评定结论有异议怎么办?

申请残疾评定人员对区、县残疾评定委员会作出的残疾评定结论有异议的,可以向市残疾评定委员会申请市级残疾评定。

残疾人税收优惠政策

对于残疾人税收有哪些优惠政策?残疾人税收优惠政策

1、残疾人的所得,经批准可以减征个人所得税(注意:是减征不是免征,要申请当地地方税务局审批)。(《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定)

2、残疾人员个人提供的劳务,免征营业税。(《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定)

3、对安置残疾人的单位,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税或减征营业税的办法。(财税[2007]92号)

4、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除,并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。(财税[2007]92号)

5、国家对从事个体经营的残疾人,免除行政事业性收费。 (《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条)

6、国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。对残疾人从事个体经营的,应当依法给予税收优惠,有关部门应当在经营场地等方面给予照顾,并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。(《残疾人就业条例》第十九条)

调整现行残疾人就业税收优惠政策,残疾人税收优惠政策

问:可以享受税收优惠政策的“残疾人”是包括哪些?
答:残疾人税收优惠政策享受税收优惠政策的“残疾人”是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》的人员。

问:安置残疾人单位是否可以直接申请享受增值税优惠政策?
答:根据《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发〔2007〕67号)文件的规定,安置残疾人单位申请享受增值税优惠政策的,在向税务机关申请退税前,安置残疾人超过25%(含25%),且残疾职工人数不少于10人的,应当先向当地县级以上地方人民政府民政部门提出福利企业的认定申请;盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人的用人单位,应当向当地县级残疾人联合会提出认定申请;其他单位,可直接向税务机关提出申请。

问:安置残疾人单位享受增值税优惠政策需符合什么条件?
答:享受残疾人增值税优惠政策的 “单位”是指各类所有制企业(包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户)、事业单位、社会团体和民办非企业单位,同时符合以下条件并经有关部门认定后可申请享受税收优惠政策:
1、依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议,且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。
2、月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%(含25%),且实际安置的残疾人人数多于10人(含10人)。
3、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了政府规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
4、通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县最低工资标准的工资。
5、具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

问:上述依法签订的“劳动合同或服务协议”包括哪些?
答:根据《国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第73号)的规定,“劳动合同或服务协议”,包括全日制工资发放形式和非全日制工资发放形式劳动合同或服务协议。安置残疾人单位聘用非全日制用工的残疾人,与其签订符合法律法规规定的劳动合同或服务协议,并且安置该残疾人在单位实际上岗工作的,可按照“通知”的规定,享受增值税优惠政策。

问:上述“基本养老保险、基本医疗保险”具体是指什么?
答:根据《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第78号)的规定,“基本养老保险”和“基本医疗保险”是指“职工基本养老保险”和“职工基本医疗保险”,不含“城镇居民社会养老保险”、“新型农村社会养老保险”、“城镇居民基本医疗保险”和“新型农村合作医疗”。

问:如果是商贸批发企业并且安置了一定比例的残疾人,是否可以享受增值税的即征即退税收优惠?
答:根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)文规定,安置残疾人单位享受增值税的即征即退税收优惠仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位,但不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。
根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)文规定,安置残疾人单位享受增值税的即征即退税收优惠仅适用于从事原营业税“服务业”税目(广告服务除外)范围内业务取得的收入占增值税和营业税业务合计收入的比例达到50%的单位。
因此,商贸批发企业即使安置残疾人达到相应比例,也不能享受增值税即征即退的税收优惠。

问:享受增值税的即征即退税收优惠政策的残疾人单位财务核算有什么要求?
答:根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)文规定,享受增值税的即征即退税收优惠政策的安置残疾人单位应当分别核算享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入,不能分别核算的,不得享受该通知规定的增值税优惠政策。

问:安置残疾人单位的增值税优惠政策具体是怎样的?
答:根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)文件的规定,对安置残疾人的单位,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。
实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税,由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市、旗,下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市,下同)级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定,但最高不得超过每人每年3.5万元。
主管税务机关对符合减免税条件的纳税人应当按月退还增值税,当月已交增值税不足退还的,可在当年已交增值税中退还,仍不足退还的可结转当年以后月份退还。当年应纳税额小于核定的年度退税限额的,以当年应纳税额为限;当年应纳税额大于核定的年度退税限额的,以核定的年度退税额为限。纳税人当年应纳税额不足退还的,不得结转以后年度退还。
纳税人当月应退增值税额按以下公式计算:当月应退增值税额=纳税人当月实际安置残疾人员人数×县级以上税务机关确定的每位残疾人员每年可退还增值税的具体限额÷12

举例说明如下:
杭州某民政福利企业2013年1月、2月符合条件的残疾人各有15名。1月符合即征即退条件的入库增值税税款为50000元,2月符合即征即退条件的入库增值税税款为30000元。
分析:1月应退增值税额=15×35000÷12=43750元,小于1月已交增值税,实际可退增值税43750元。
2月应退增值税额=15×35000÷12=43750元,当月符合即征即退条件的入库增值税税款为30000元,当月已交增值税不足退还,差额=43750-30000=13750元。该差额可在当年已交增值税中退还,当月实际可退增值税=30000+(50000-43750)=36250元,同时结转以后月份的退税限额=43750-36250=7500元。

问:安置残疾人单位享受增值税即征即退政策时人数如何计算?
答:根据《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发〔2007〕67号)文件的规定,经认定的符合退税条件的纳税人实际安置残疾人员占在职职工总数的比例应逐月计算,当月比例未达到25%的,不得退还当月的增值税。年度终了,应平均计算纳税人全年实际安置残疾人员占在职职工总数的比例,一个纳税年度内累计3个月平均比例未达到25%的,应自次年1月1日起取消增值税退税优惠政策。
纳税人新安置残疾人员从签订劳动合同并缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的次月起计算,其他职工从录用的次月起计算;安置的残疾人员和其他职工减少的,从减少当月计算。

问:民政福利企业支付残疾人不低于最低工资标准的工资,如何准确理解?若某残疾人由于请假造成当月实际发放工资低于当地最低工资标准,是否还符合退税条件?
答:对于残疾人因当月缺勤或其他原因,扣发一定比例的工资后,实发工资低于最低工资标准的,不能参与计算残疾职工人数和计算比例。若因生病请假,有医院病假条的不在此范围,仍可参与计算残疾职工人数和计算比例。

问:安置残疾人单位何时提出增值税退税申请?
答:根据《浙江省国家税务局 地方税务局 民政厅关于转发国家税务总局民政部 中国残疾人联合会关于转发国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(浙国税法〔2007〕 17号)的规定,符合享受增值税纳税人应于当年1月底前,向其增值税主管税务机关提出减免税书面申请,增值税主管税务机关经审核认定后,应于当年3月底前向纳税人出具书面减免税审批意见。

问:安置残疾人单位提出增值税退税申请时需提供哪些资料?
答:根据《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发〔2007〕67号)文件的规定,
(一)取得民政部门或残疾人联合会认定的单位(以下简称“纳税人”),可向主管税务机关提出减免税申请,并提交以下材料:
1、经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人,出具上述部门的书面审核认定意见;
2、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本);
3、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录;
4、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证;
5、主管税务机关要求提供的其他材料。
(二)不需要经民政部门或残疾人联合会认定的单位以及本通知第一条第(三)项规定的单位(以下简称“纳税人”),可向主管税务机关提出减免税申请,并提交以下材料:
1、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本);
2、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录;
3、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证;
4、主管税务机关要求提供的其他材料。

问:安置残疾人单位是否可以同时享受多重增值税优惠政策?
答:根据《国家税务总局关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告》(国家税务总局公告2011年第61号)的规定,安置残疾人单位既符合促进残疾人就业增值税优惠政策条件,又符合其他增值税优惠政策条件的,可同时享受多项增值税优惠政策,但年度申请退还增值税总额不得超过本年度内应纳增值税总额。

问:享受残疾人所得税优惠政策单位与享受残疾人增值税优惠政策单位的条件有什么区别?
答:根据《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)文件的规定,企业享受安置残疾职工工资所得税前加计扣除应同时具备如下条件:
1、依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
2、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
3、定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
4、具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
因此,享受残疾人所得税优惠政策的单位,不需要经有关部门认定,对安置残疾人员人数和比例也无要求。

问:安置残疾人单位的企业所得税优惠政策具体是怎样的?
答:根据《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)文件的规定,企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再依照规定计算加计扣除。

问:安置残疾人单位何时提出残疾职工工资所得税前加计扣除申请?需提供什么资料?
答:根据《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(2012年第6号)文件的规定,安置残疾人单位应在纳税年度终了后至次年4月底前向主管国税机关报送相关资料,提请备案。
提供资料:
1、《企业所得税优惠项目备案登记表》;
2、残疾职工花名册及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件;
3、与残疾职工签订的1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议副本;
4、残疾职工工作安排表;
5、为残疾职工按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证;
6、定期通过银行等金融机构向残疾职工实际支付工资的有效证明;
7、主管税务机关要求提供的其它资料。

问:对残疾人个人有什么相关的税收优惠政策?
答: 根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)文规定,残疾人个人提供应税服务免征增值税。

国家税务总局日前发布《关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》,对纳税人享受促进残疾人就业税收优惠政策相关问题进行了规范。

《公告》明确,用人单位招用残疾人职工,应当依法与其签订劳动合同或者服务协议,并依法缴纳职工基本养老保险、职工基本医疗保险,才能享受促进残疾人就业税收优惠政策。用人单位逃避其应承担的保险缴费责任,为残疾人职工缴纳新型城镇居民社会养老保险或新型农村社会养老保险、城镇居民基本医疗保险或新型农村合作医疗的,不能享受相关税收优惠政策。